Блог

Подоходный налог в Грузии для граждан РФ

Обязанность по уплате подоходного налога в Грузии не зависит от наличия/отсутствия статуса налогового резидента Грузии или РФ.

Если вы продаете товары или услуги, находясь на территории Грузии, нужно платить подоходный налог во всех указанных ниже случаях:

• Если вы работаете из Грузии по контракту с заказчиком из Германии, в рамках которого разрабатываете программное обеспечение для американской компании, а вознаграждение за свои услуги получаете, например, на PayPal.
• Если вы удаленно работаете из Грузии на российскую компанию по трудовому договору, независимо от того, что указано в качестве места выполнения трудовой функции.
• Если вы работаете в Грузии на грузинскую компанию.

Ставка подоходного налога в Грузии зависит от юридического статуса лица, получающего доход:

• если вы работаете как физическое лицо, ставка налога — 20%, налогооблагаемая база = полученному доходу;
• если зарегистрировали в Грузии ИП и выполняете работы/оказываете услуги от его имени, ставка налога — 20%, налогооблагаемая база = разнице между доходом и расходом;
• если зарегистрировали в Грузии ИП и получили статус малого бизнеса, налоговая ставка — 1%, а налогооблагаемая база = полученному доходу

Подоходный налог в РФ для граждан РФ, живущих в Грузии

Обязанность по уплате подоходного налога (НДФЛ) в России зависит от наличия/отсутствия статуса налогового резидента РФ.

1. Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны платить подоходный налог на доходы, полученные как от российского, так и от зарубежного источника. То есть вы можете работать по трудовому договору, по договору ГПХ, работать как грузинский или российский ИП, работать из Грузии или из России — во всех этих случаях вы будете платить подоходный налог в РФ по ставке 13 или 15% (если доход превысит 5 млн рублей).

Единственный случай, когда налоговые резиденты РФ, работающие из-за рубежа, освобождаются от уплаты подоходного налога в РФ, — указание в договоре на то, что работы выполняются из-за границы

2. Если вы утратили статус налогового резидента РФ, вы обязаны уплачивать подоходный налог только с доходов, источником которых является РФ. Это означает, что налогом не облагается зарплата или вознаграждение, полученные от иностранного работодателя/заказчика вами как наемным сотрудником, фрилансером или ИП.

Однако доход, полученный от сдачи в аренду или продажи имущества в РФ, а также доход от российского работодателя/заказчика будет по-прежнему облагаться НДФЛ, причем по повышенной ставке 30%

Когда и как прекращается статус налогового резидента РФ?

Способ утратить налоговое резидентство РФ только один — провести за границей РФ как минимум 183 дня в течение 12 последовательных месяцев. Статус налогового резидента определяется на 31 декабря календарного года, поэтому если вы в период с 1 января по 31 декабря 2022 года прожили за пределами России больше 183 дней, то на 2022 год вы будете признаны налоговым НЕрезидентом.

Что это значит:

• Доходы, полученные от источника за рубежом, не будут облагаться подоходным налогом в РФ. И ваша зарплата, полученная от грузинской компании, или вознаграждение, которое вы получили как зарегистрированный в Грузии ИП, будет облагаться подоходным налогом только в Грузии.
• ВСЕ доходы, полученные от источника в РФ (в том числе те, которые вы получили в период проживания в РФ), будут облагаться по ставке для нерезидентов 30%. Если вы уже заплатили налог по меньшей ставке, налог должен быть доначислен и уплачен.
• Утрата статуса налогового резидента приведет к утрате права на налоговые вычеты. Если вы продадите в РФ квартиру, которой владеете менее 5 лет (исключительные случаи — менее 3 лет), подоходный налог по ставке 30% будет уплачен со всей продажной стоимости квартиры. В то время как налоговые резиденты РФ в этой ситуации смогут применить налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и процентов по ипотеке.

Налоговое резидентство важно только для подоходного налога, прочие налоги (транспортный, земельный, налог на имущество физлиц) уплачиваются в РФ и резидентами, и нерезидентами по одинаковым ставкам

Закон и Налоговый кодекс не предусматривают обязанность налогоплательщика уведомить налоговый орган об утрате статуса налогового резидента РФ. По умолчанию для вас действует презумпция налогового резидентства, и, если налоговая заподозрит изменение статуса, бремя доказывания данного факта остается на ней

• Обнаружить утрату статуса можно по косвенным признакам. Например, вы уведомили налоговую об открытии иностранного банковского счета или счета у зарубежного брокера. Кстати, граждане РФ обязаны это делать, если они проживали в России в год открытия счета больше 183 дней. Есть страны, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с Россией (например, Израиль).
• Об изменении вашего налогового статуса может сообщить добросовестный работодатель, подав справку о доходах и уплатив 30% налога с вашей зарплаты.
• Вы можете сами подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, в которой отчитаетесь о своих доходах и их источниках.

Стоит помнить о санкциях. Если, будучи нерезидентом, вы недоплачивали НДФЛ с российских источников дохода и ваш новый статус раскрылся, с вас взыщут штраф за неподачу декларации по форме 3-НДФЛ, а также не уплаченный в бюджет налог (недоимку), пени за просрочку и штраф 20% от суммы недоимки (а если докажут умысел ― 40%). В исключительных случаях (долг за три года превысит 2,7 млн рублей) может последовать и уголовная ответственность.

Налоговый резидент Грузии

Статус налогового резидента Грузии не влияет на обязанность уплачивать подоходный налог от грузинских источников (то есть в случае работы на территории Грузии). При этом статус налогового резидента Грузии позволяет иностранным гражданам не платить подоходный налог на доход, полученный от источника за рубежом. Статус налогового резидента Грузии можно получить, прожив в стране как минимум 183 дня в течение 12 последовательных месяцев или в специальном порядке.
В отличие от России, статус налогового резидента Грузии определяется не на календарный год, в котором гражданин прожил в стране 183 дня, а на календарный год, в котором истек 183-дневный срок нахождения в стране. Так, если 183-й день приходится на 30 декабря 2021 года, то вы налоговый резидент Грузии 2021 года. А если 183-й день выпал на 1 января 2022 года, то статус налогового резидента за вами будет закреплен на 2022 год, даже если 2 января вы уехали из страны и больше в Грузии в 2022 году не появлялись. Будьте внимательны, иногда статус налогового резидента Грузии НЕ исключает одновременно наличие статуса налогового резидента РФ.

Источник: https://justadvisors.ge/blog/buhgalteriya-i-nalogi/grazhdane-rf-v-gruzii-komu-platit-nalog/

При необходимости получения платной помощи в подаче декларации на имущество в Грузии:

https://batumiburg.com/articles/deklaracia-na-imushestvo-v-gruzii-do-01-noyabra

Смотрите также:

Декларация подается в личном кабинете налоговой до 1 ноября текущего года за предыдущий теми, у кого в собственности есть недвижимость, автомобили, земельные участки в Грузии + чей совокупный семейный доход превышает 40 000 лари/год. 

Налог оплачивается на счет 101001000 до 15 ноября. 

Крайний срок уплаты налога – до 15 ноября.

Ставка налога зависит от дохода семьи и местонахождения имущества и варьируется от 0,05% до 1% от рыночной стоимости имущества.

https://videocall.rs.ge/   ссылка по которой вы можете получить налоговый номер

Про автомобили: декларация подаётся на все автомобили, возраст транспортного средства значения не имеет. (НК, ст.206)

Если автомобиль, например, не находит в базе МВД по ссылке в декларации, но он подлежит налогообложению, то декларацию на него нужно подавать.

Если автомобиль был продан, например, после 1 апреля 2023 года, то до 1 ноября 2023 года нужно все равно подать декларацию и оплатить налог до 15 ноября, если по сумме семейного годового дохода  наступила необходимость это сделать, так как декларация подается за 2022 год. В 2024 году декларацию уже подавать не нужно, так как на момент 1 апреля 2024 года автомобиля в собственности уже не было

Про недвижимость: декларация подаётся на всю недвижимость, срок владения недвижимостью значения не имеет, имеет лишь значение то, что наступила обязанность по уплате налога на имущество, исходя из размера семейного годового дохода. (НК, ст.206)

Про бизнес:

Доходы от микробизнеса и при фиксированном налогообложении не учитываются в семейном доходе (НК, ст.202, п.7 а.г) 

При малом статусе ИП сумма дохода  считается:  25% от годового дохода (НК, ст.202, п.6 г.а)

При общей системе налогообложения считается прибыль без учета налоговых льгот (налогооблагаемый доход), то есть, та сумма, на которую насчитывались налоги по декларациям (НК, ст.202, п.6 а) 

В первой части декларации, сразу указывается та сумма, которая включается в доход для расчета налога с учетом льгот для расчета, например, по микробизнесу, Малому статусу и т.д.

Если у нерезидента Грузии нет дохода, облагаемого подоходным налогом в Грузии, то он подает декларацию на весь свой совокупный мировой доход. При неподаче декларации, она будет считаться поданной и налог будет рассчитан по максимальной ставке

Для определения необходимости подачи декларации по недвижимости/транспортным средствам налоговыми резидентами Грузии в расчет берется совокупный семейный доход (супруг+супруга) по всем доходам, на которые начисляется подоходный налог в Грузии. При наличии в собственности земельных участков их декларирование не зависит от дохода.

При необходимости получения платной помощи в подаче декларации на имущество в Грузии:

+995 555 974811 Димитрий

Цена: от 70 $

Подоходный налог

- Даже если собственник не является налоговым резидентом Грузии, он обязан декларировать доходы от источника в Грузии и платить подоходный налог.

- Ставка подоходного налога зависит от статуса арендатора и регистрации собственника в реестре арендодателей и составляет:

— 5% от арендного дохода — если арендатор - физическое лицо без статуса предпринимателя

— 5% от арендного дохода — если арендатор компания, а собственник зарегистрирован в реестре арендодателей

— 20% с разницы между арендным доходом и расходами на содержание — во всех остальных случаях (см.Налоговый кодекс)

- Ставка не зависит от срока сдачи в аренду (долгосрочный договор или посуточно)

- Доход в налоговой декларации указывается в национальной валюте — лари.

НДС

- Если общий доход собственника от предпринимательской деятельности (включая арендный доход) превысит 100 000 лари за 12 последовательных месяцев, собственник должен зарегистрироваться плательщиком НДС и уплачивать НДС с суммы дохода, превысившей 100 000 лари, по ставке 18%

- Декларация по НДС подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным, налог уплачивается в те же сроки

Если вам нужна помощь в:

- получении налогового номера,

- активации налогового кабинета,

- регистрации собственника в реестре арендодателей,

- составление договор аренды

- расчёта налога

- составлении и подачи налоговой декларации

То свяжитесь с нами любым удобным для вас способом: +995555302321 WhatsApp, Viber, Telegram, Signal, Botim, Imo

Видео про налоги:

Смотрите также:

Теперь, нотариальное удостоверение будет необходимо для всех сделок, регистрация которых, в Публичном реестре, будет осуществлятся  на основании доверенности, выданной в иностранном государстве. Это, разумеется повлияет на скорость оформления сделок и их стоимость.

И эти нововведения затрагивают не только сделки с недвижимостью, но и действия связанные с перераспределением долей в капитале компаний (ООО).

То есть, с 20 октября 2023, на регистрацию, в реестр будут приниматься только договора, составленные нотариусом, и как было и раньше, иностранная доверенность должна быть переведена на грузинский язык и этот перевод должен быть удостоверен также, как и раньше, нотариусом. 

Все сделки, поданные на регистрацию после 20 октября 2023-го и не соответствующие требова